Toelichting op de geconsolideerde staat van baten en lasten
Baten
3.1 Rijksbijdragen
| 3.1 | Rijksbijdrage sector BVE | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Vergoeding studenten | 145.220.352 | 136.166.859 | 139.793.851 | |
| Vergoeding diploma's | 33.291.762 | 32.109.795 | 29.902.926 | |
| Vergoeding Passend Onderwijs | 3.613.954 | 3.419.161 | 3.252.501 | |
| Huisvestingsvergoeding | 15.753.334 | 14.904.000 | 14.821.307 | |
| Vergoeding Entree | 14.145.125 | 13.382.916 | 11.477.099 | |
| Inhouding cursusgelden | -3.452.535 | -3.452.080 | -3.279.012 | |
| Krimpmiddelen | 3.325.000 | 3.300.000 | 0 | |
| Wachtgeldvergoeding | 6.838.976 | 6.510.362 | 6.612.182 | |
| 3.1.1 | Totaal Rijksbijdrage OCW | 218.735.554 | 206.341.013 | 202.580.854 |
| Geoormerkte OCW subsidies | 4.494.955 | 1.416.455 | 2.297.077 | |
| Niet-geoormerkte OCW subsidies | 24.728.907 | 24.863.298 | 32.676.152 | |
| 3.1.2 | Totaal overige subsidies OCW | 29.224.277 | 26.279.753 | 34.973.229 |
| 3.1 | Totaal Rijksbijdrage | 247.959.831 | 232.620.766 | 237.554.083 |
3.1.1 Rijksbijdrage OCW
De rijksbijdrage bestaat uit de vergoeding voor deelnemers, diploma’s, passend onderwijs, huisvesting, entree en overgangsbekostiging. De inhouding cursusgelden betreffen de aan het ministerie af te dragen cursusgelden. De rijksbijdrage is € 16,2 mln. gestegen ten opzichte van 2024 en € 12,4 mln. hoger dan begroot. Hoewel er een krimp is van het aantal studenten, wordt de stijging veroorzaakt door in verhouding meer studenten op entree-niveau waar de rijksbijdrage hoger voor is. Daarnaast heeft een een loon- en prijscompensatie plaatsgevonden en een uitkering krimpmiddelen ad € 3,3 mln.
Overige OCW subsidies betreffen met name gelden vanuit kwaliteitsafspraken. Verder heeft er een verschuiving plaatsgevonden van overige subsidies OCW naar de rijksbijdrage met betrekking tot middelen voor niveau 2.
3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies
| 3.2 | Overige overheidsbijdragen en -subsidies | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 3.2.1 | Gemeentelijke bijdragen en subsidies | 2.532.509 | 2.220.100 | 2.429.033 |
| 3.2.2 | Overige overheidsbijdragen | 2.767.869 | 3.189.295 | 2.797.696 |
| 3.2 | Totaal overige overheidsbijdragen en -subsidies | 5.300.378 | 5.409.395 | 5.226.729 |
De overige overheidsbijdragen en -subsidies betreffen ontvangsten vanuit gemeenten, provincies en lokale partners- en fondsen. In totaal hebben we in het boekjaar 2025 € 76.000 verantwoord aan baten die betrekking hebben op subsidies vanuit het NWO.
3.3 College-, cursus-, les- en examengelden
| 3.3 | College-, cursus-, les- en examengelden | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 3.3.2 | Cursusgelden sector BE | 3.266.889 | 3.540.900 | 3.152.588 |
| 3.3 | Totaal college-, cursus-, les- en examengelden | 3.266.889 | 3.540.900 | 3.152.588 |
3.4 Baten werk in opdracht van derden
| 3.4 | Baten werk in opdracht van derden | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 3.4.1 | Contractonderwijs | 8.344.100 | 7.797.410 | 8.231.625 |
| 3.4.3 | Overige baten werk in opdracht van derden | 3.847.266 | 3.348.026 | 4.799.532 |
| 3.4 | Totaal baten werk in opdracht van derden | 12.191.366 | 11.145.436 | 13.031.157 |
3.4.3 Overige baten werk in opdracht van derden
Overige baten werk in opdracht van derden is met € 1,0 mln. gedaald, daarvan wordt € 0,5 mln. veroorzaakt door lagere baten CIV Water en wordt € 0,4 mln. veroorzaakt door inburgering Heerenveen (dit loopt vanaf 2025 via Firda voor Volwassenen). Ten opzichte van de begroting is deze post met € 1,0 mln toegenomen, enerzijds door hogere omzet van Firda voor Volwassenen en anderzijds door hogere inkomsten uit verschillende projecten.
3.5 Overige baten
| 3.5 | Overige baten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 3.5.1 | Verhuur | 51.151 | 106.100 | 62.210 |
| 3.5.2 | Detacheringen personeel | 1.289.707 | 891.170 | 1.458.370 |
| 3.5.4 | Sponsoring | 109.352 | 0 | 8.106 |
| 3.5.5 | Verkopen kantine/leerbedrijf | 1.124.729 | 1.155.350 | 990.561 |
| Studentenbijdragen | 1.499.771 | 942.285 | 1.201.239 | |
| Boekwinst activa | 5.471 | 0 | 61.721 | |
| Overige | 2.388.463 | 2.485.097 | 3.132.544 | |
| 3.5 | Totaal overige baten | 6.468.644 | 5.580.002 | 6.914.751 |
De categorie 'overige' bestaat voor het grootste deel uit zogeheten uitbesteed onderwijs. Dit betreft onderwijsactiviteiten waarvoor een vergoeding wordt ontvangen van andere instellingen; dit kunnen andere ROC’s zijn maar ook andere scholen zoals VO-instellingen.
Lasten
4.1 Personeelslasten
| 4.1 | Personeelslasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Lonen en salarissen | 152.846.094 | 147.310.574 | 144.558.322 | |
| Sociale lasten | 21.354.028 | 20.585.434 | 20.524.040 | |
| Pensioenlasten | 20.739.175 | 19.992.711 | 20.246.915 | |
| 4.1.1 | Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten | 194.939.297 | 187.888.719 | 185.329.277 |
| Dotaties personele voorzieningen | 9.971.748 | 900.000 | 2.643.696 | |
| Lasten personeel niet in loondienst | 9.208.329 | 10.099.068 | 12.881.518 | |
| Overige | 7.358.182 | 7.026.344 | 6.714.043 | |
| Vrijval uit personele voorzieningen | -305.899 | 0 | -802.964 | |
| 4.1.2 | Overige personele lasten | 26.232.360 | 18.025.412 | 21.436.293 |
| Overige uitkeringen, die de personeelslasten verminderen | -2.036.630 | -956.000 | -2.061.931 | |
| 4.1.3 | Ontvangen vergoedingen | -2.036.630 | -956.000 | -2.061.931 |
| 4.1 | Totaal personeelslasten | 219.135.027 | 204.958.131 | 204.703.639 |
4.1.1 Lonen en salarissen
Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten zijn € 7,0 mln. hoger ten opzichte van de begroting en € 9,6 mln. hoger dan voorgaand jaar. Dit wordt met name veroorzaakt door een CAO-verhoging. Gemiddeld zijn er over 2025 bruto 2.086 fte in dienst (2024: 2.059 fte). De bruto fte kunnen als volgt worden verdeeld:
| Gemiddeld (bruto) fte in dienst | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|
| Management/directie* | 22 | 21 | 21 |
| Onderwijzend personeel | 1.385 | 1.370 | 1.378 |
| Ondersteunend personeel | 679 | 657 | 660 |
| Totaal fte in dienst | 2.086 | 2.048 | 2.059 |
4.1.2 Overige personele lasten
Onder de overige personele lasten vallen de dotaties aan personele voorzieningen, kosten voor uitzendkrachten en overige werknemer gerelateerde kosten zoals scholing en vestigingsactiviteiten.
Een onderbouwing van de dotaties aan personele voorzieningen staat toegelicht onder 2.2 personele voorzieningen.
De WNT is van toepassing op Stichting voor Beroepsonderwijs, volwasseneneducatie en algemeen voortgezet onderwijs in Friesland en Flevoland (Firda). Het voor Firda toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt in 2025 € 246.000 (2024: € 233.000) op basis van de indeling in klasse G van de Regeling normering topinkomens OCW-sectoren.
De beloning van het College van Bestuur en de Raad van Toezicht past binnen het bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen van onderwijsinstellingen.
Aan de leden van Raad van Toezicht is in 2025 in totaal € 138.568 (2024: € 131.331) uitbetaald als vaste vergoeding. Voor alle leden van de Raad van Toezicht geldt dat zij onafhankelijk zijn in de zin van de Code Goed Bestuur in het MBO. De leden van de Raad van Toezicht ontvangen een vaste vergoeding, passend binnen de kaders van de WNT-regeling.
In het kader van de WNT wordt gemeld dat er in 2025 (en 2024) geen bezoldigingen boven de vastgestelde WNT-norm zijn uitgekeerd aan niet-topfunctionarissen met een dienstverband.
WNT overzicht bezoldiging topfuctionarissen - College van Bestuur
| Gegevens 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Bedragen x € 1 | Dhr. drs. H.W. Meijerink | Mw. drs. A. Muller | Dhr. ing. C.G.C.G Segers |
| Functiegegevens | College van Bestuur (vrz.) | College van Bestuur (lid) | College van Bestuur (lid) |
| Aanvang en einde functievervulling in 2025 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 30-06 |
| Deeltijdfactor in fte | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Dienstbetrekking? | ja | ja | ja |
| Bezoldiging | |||
| Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | 222.321 | 197.867 | 98.826 |
| Beloningen betaalbaar op termijn | 23.579 | 23.433 | 11.724 |
| Subtotaal | 245.900 | 221.300 | 110.550 |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 246.000 | 246.000 | 121.989 |
| -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Bezoldiging | 245.900 | 221.300 | 110.550 |
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Gegevens 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Bedragen x € 1 | Dhr. drs. H.W. Meijerink | Mw. drs. A. Muller | Dhr. ing. C.G.C.G Segers |
| Functiegegevens | College van Bestuur (vrz.) | College van Bestuur (lid) | College van Bestuur (lid) |
| Aanvang en einde functievervulling in 2024 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 |
| Deeltijdfactor in fte | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Dienstbetrekking? | ja | ja | ja |
| Bezoldiging | |||
| Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | 209.086 | 185.941 | 185.925 |
| Beloningen betaalbaar op termijn | 23.814 | 23.659 | 23.675 |
| Subtotaal | 232.900 | 209.600 | 209.600 |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 233.000 | 233.000 | 233.000 |
| -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Bezoldiging | 232.900 | 209.600 | 209.600 |
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen
| Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen | |
|---|---|
| Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt | |
| Gegevens 2025 | |
| bedragen x € 1 | Dhr. ing. C.G.C.G Segers |
| Functiegegevens 1 | |
| Functie(s) bij beëindiging dienstverband | College van Bestuur (lid) |
| Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)2 | 1,0 |
| Jaar waarin dienstverband is beëindigd | 2025 |
| Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband | |
| Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband 3 | 261 |
| Individueel toepasselijk maximum4 | 75.000 |
| Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband5 | 261 |
| Waarvan betaald in 2025 | 261 |
| Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | n.v.t. |
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan7 | n.v.t. |
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling8 | n.v.t. |
WNT overzicht bezoldiging topfunctionarissen - Raad van Toezicht
| Bedragen x € 1 | Dhr. W Kleinhuis | Mevr. drs. I.E.M. Ezinga-Roebroek | Dhr. drs. ing. G. Jaarsma | Dhr. drs. B.A. Ten Kate | Mevr. ds. T.K. Kwint | Mevr. Dr. R.J. Landeweerd | Dhr. dr. M.W. Vos | Dhr. R.M. Akker |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Functiegegevens | Voorzitter | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid |
| Aanvang en einde functievervulling in 2025 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-03 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-04 tm 31-12 |
| Bezoldiging | ||||||||
| Bezoldiging | 27.675 | 18.450 | 4.618 | 18.450 | 18.537 | 18.450 | 18.551 | 13.838 |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 36.900 | 24.600 | 6.066 | 24.600 | 24.600 | 24.600 | 24.600 | 18.534 |
| -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Bezoldiging | 27.675 | 18.450 | 4.618 | 18.450 | 18.537 | 18.450 | 18.551 | 13.838 |
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Gegevens 2024 | ||||||||
| Bedragen x € 1 | Dhr. W Kleinhuis | Mevr. drs. I.E.M. Ezinga-Roebroek | Dhr. drs. ing. G. Jaarsma | Dhr. drs. B.A. Ten Kate | Mevr. ds. T.K. Kwint | Mevr. Dr. R.J. Landeweerd | Dhr. dr. M.W. Vos | |
| Functiegegevens | Voorzitter | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | |
| Aanvang en einde functievervulling in 2024 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | |
| Bezoldiging | ||||||||
| Bezoldiging | 26.213 | 17.475 | 17.489 | 17.529 | 17.539 | 17.475 | 17.612 | |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 34.950 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | |
| -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | |
| Bezoldiging | 26.213 | 17.475 | 17.489 | 17.529 | 17.539 | 17.475 | 17.612 | |
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | |
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
4.2 Afschrijvingen
| 4.2 | Afschrijvingen | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 4.2.1 | Immateriële vaste activa | 21.906 | 7.918 | 111.129 |
| 4.2.2 | Materiële vaste activa | 12.585.788 | 12.632.957 | 11.348.485 |
| 4.2 | Totaal afschrijvingen | 12.607.694 | 12.640.875 | 11.459.614 |
4.3 Huisvestingslasten
| 4.3 | Huisvestingslasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 4.3.1 | Huur | 5.000.732 | 4.839.258 | 5.411.331 |
| 4.3.2 | Verzekeringen | 322.830 | 360.000 | 300.780 |
| 4.3.3 | Onderhoud | 3.390.840 | 3.544.850 | 3.839.820 |
| 4.3.4 | Energie en water | 3.032.076 | 3.373.200 | 3.374.878 |
| 4.3.5 | Schoonmaakkosten | 4.375.976 | 3.995.600 | 3.873.645 |
| 4.3.6 | Belastingen en heffingen | 1.369.617 | 1.279.300 | 1.203.826 |
| 4.3.7 | Overige huisvestingslasten | 174.003 | 84.000 | 117.809 |
| 4.3 | Totaal huisvestingslasten | 17.666.074 | 17.476.208 | 18.122.089 |
De meest omvangrijke huurverplichtingen en langlopende contracten, waaronder voor energie en water en schoonmaakkosten, staan weergegeven onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen.
4.4 Overige lasten
| 4.4 | Overige lasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 4.4.1 | Administratie en beheer | 14.241.661 | 14.089.012 | 13.368.512 |
| 4.4.2 | Inventaris en apparatuur | 11.193.650 | 10.059.188 | 10.472.669 |
| 4.4.4 | Dotatie/onttrekking overige voorzieningen | -18.968 | 0 | -15.242 |
| 4.4.5 | Overige | 1.307.194 | 975.750 | 3.574.292 |
| 4.4 | Totaal overige lasten | 26.723.537 | 25.123.950 | 27.400.231 |
De administratie en beheerkosten bestaan voor € 6,5 mln. uit kosten voor licenties, hard- en software en supportcontracten (2024: € 7,2 mln.), voor € 2,4 uit abonnementen en lidmaatschappen (2024: € 2,0 mln.), voor € 1,5 mln. uit kantoorkosten (2024: € 1,5 mln) en voor € 1,0 mln. uit advieskosten (2024: € 1,4 mln.).
Inventaris- en apparatuurskosten bestaan voor € 9,4 mln. uit inkoop reiskosten, examenkosten, leermiddelen en excursiekosten voor studenten (2024: € 8,8 mln.).
Dotatie overige voorzieningen betreft de dotatie aan dubieuze debiteuren.
Overige lasten bestaan voor € 1,3 mln. uit marketing-, wervings- en fusie gerelateerde kosten (2024: € 2,2 mln.) waarbij fusie gerateerde kosten zijn gedaald, en voor € 1,0 mln. uit inkopen voor de kantine (2024: € 0,8 mln.). Het overige deel betreffen met name verzekeringen en accountantskosten.
Accountantskosten
De honoraria van de onafhankelijk controlerend accountant Deloitte Accountants B.V. zijn hieronder weergegeven. Adviesdiensten op fiscaal terrein zijn zowel in 2025 als 2024 uitgevoerd door Deloitte Belastingadviseurs B.V.
| Specificatie accountantskosten | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Honorarium onderzoek jaarrekening | 125.840 | 249.401 |
| Honorarium andere controleopdrachten | 49.429 | 83.397 |
| Honorarium fiscale adviezen | 4.635 | 7.556 |
| Honorarium andere niet-controlediensten | 0 | 0 |
| Totaal overige lasten | 179.903 | 340.354 |
In 2025 is de schuld accountantskosten 2024 vrijgevallen, en voor 2025 niet opgenomen.
5. Financiële baten en lasten
| 5 | Saldo financiële baten en lasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 5.1 | Financiële baten | |||
| 5.1.1 | Rentebaten en soortgelijke opbrengsten | 1.643.327 | 1.950.000 | 2.971.638 |
| 5.1 | Totaal financiële baten | 1.643.327 | 1.950.000 | 2.971.638 |
| 5.2 | Financiële lasten | |||
| 5.2.1 | Rentelasten en soortgelijke lasten | -201.895 | -40.800 | -1.941.072 |
| 5.2 | Totaal financiële lasten | -201.895 | -40.800 | 1.941.072 |
| 5 | Totaal financiële baten en lasten | 1.441.432 | 1.909.200 | 1.030.566 |
Rentebaten hebben betrekking op rente op het positieve saldo op schatkistbankieren bij het Ministerie OCW en volgen de marktrente. Rentelasten hebben betrekking op langlopende leningen waarbij de rente voor langere periode is vastgezet, welke is toegelicht onder langlopende schulden, en op oprenting van de personeelsvoorziening welke onder 2.2 is weergegeven.
6. Belastingen
| 6 | Belastingen | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Vennootschapsbelasting | 16.789 | 6.314 | 69.649 | |
| 6 | Totaal belastingen | 16.789 | 6.314 | 69.649 |
De belastingen betreft de vennootschapsbelasting voor Firda voor Volwassenen B.V. Het geldende belastingpercentage is 19% tot € 200.000 winst en 25,8% vanaf € 200.000 winst (gelijk aan 2024). Door toepassing van deze tarieven, rekening houdend met investeringsregelingen en beperkt aftrekbare kosten, bedraagt het effectieve belastingpercentage 25,5% (2024: 22,1%).