Toelichting op de enkelvoudige staat van baten en lasten
Baten
3.4 Baten werk in opdracht van derden
| 3.4 | Baten werk in opdracht van derden | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 3.4 | Overige baten werk in opdracht van derden | 8.520.048 | 7.706.026 | 9.603.805 |
| 3.4 | Totaal baten werk in opdracht van derden | 8.520.048 | 7.706.026 | 9.603.805 |
3.4.3 Overige
Overige baten werk in opdracht van derden betreft met name aanwending van subsidies en gemengde projecten.
Lasten
4.1 Personele lasten
| 4.1 | Personeelslasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Lonen en salarissen | 149.796.330 | 144.363.854 | 142.451.509 | |
| Sociale lasten | 21.354.028 | 20.579.608 | 20.157.932 | |
| Pensioenlasten | 20.739.175 | 19.987.053 | 19.957.077 | |
| 4.1.1 | Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten | 191.889.533 | 184.930.515 | 182.566.518 |
| Dotaties personele voorzieningen | 9.959.828 | 900.000 | 2.643.696 | |
| Lasten personeel niet in loondienst | 9.208.329 | 10.099.068 | 12.705.927 | |
| Overige | 7.284.927 | 7.154.484 | 6.609.539 | |
| Vrijval uit personele voorzieningen | -305.899 | 0 | -802.964 | |
| 4.1.2 | Overige personele lasten | 26.147.185 | 18.153.552 | 21.156.198 |
| 4.1.3 | Af: Ontvangen vergoedingen | -2.036.630 | -956.000 | -1.794.874 |
| 4.1 | Totaal personeelslasten | 216.000.088 | 202.128.067 | 201.927.842 |
4.1.1 Lonen en salarissen
Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten zijn € 7,0 mln. hoger ten opzichte van de begroting en € 9,3 mln. hoger dan voorgaand jaar. Dit wordt met name veroorzaakt door een CAO-verhoging. Gemiddeld zijn er over 2025 bruto 2.053 fte in dienst (2024: 2.028 fte). De bruto fte kunnen als volgt worden verdeeld:
| Gemiddeld (bruto) fte in dienst | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|
| Management/directie* | 21 | 20 | 20 |
| Onderwijzend personeel | 1.385 | 1.370 | 1.378 |
| Ondersteunend personeel | 647 | 627 | 630 |
| Totaal fte in dienst | 2.053 | 2.017 | 2.028 |
4.1.2 Overige personele lasten
Onder de overige personele lasten vallen de dotaties aan personele voorzieningen, kosten voor uitzendkrachten en overige werknemer gerelateerde kosten zoals scholing en vestigingsactiviteiten.
Een onderbouwing van de dotaties aan personele voorzieningen staat toegelicht onder 2.2 personele voorzieningen.
De WNT is van toepassing op Stichting voor Beroepsonderwijs, volwasseneneducatie en algemeen voortgezet onderwijs in Friesland en Flevoland (Firda). Het voor Firda toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt in 2025 € 246.000 (2024: € 233.000) op basis van de indeling in klasse G van de Regeling normering topinkomens OCW-sectoren.
De beloning van het College van Bestuur en de Raad van Toezicht past binnen het bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen van onderwijsinstellingen.
Aan de leden van Raad van Toezicht is in 2025 in totaal € 138.568 (2024: € 131.331) uitbetaald als vaste vergoeding. Voor alle leden van de Raad van Toezicht geldt dat zij onafhankelijk zijn in de zin van de Code Goed Bestuur in het MBO. De leden van de Raad van Toezicht ontvangen een vaste vergoeding, passend binnen de kaders van de WNT-regeling.
In het kader van de WNT wordt gemeld dat er in 2025 (en 2024) geen bezoldigingen boven de vastgestelde WNT-norm zijn uitgekeerd aan niet-topfunctionarissen met een dienstverband.
4.2 Afschrijvingen
| 4.2 | Afschrijvingen | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 4.2.1. | Immateriele vaste activa | 0 | 0 | 79.401 |
| 4.2.2 | Materiële vaste activa | 12.580.467 | 12.608.570 | 11.342.280 |
| 4.2 | Totaal afschrijvingen | 12.580.467 | 12.608.570 | 11.421.681 |
De afschrijvingen zijn lager dan begroot en lager dan voorgaand jaar. Dit wordt veroorzaakt door minder afschrijvingen op gebouwen door een latere oplevering van gebouw D te Drachten zoals toegelicht bij schattingswijzigingen. Daarnaast is aanschaf van een omvangrijke verbouwing met betrekking tot het klimaatsysteem Wilaarderburen uitgesteld.
4.3 Huisvestingslasten
| 4.3 | Huisvestingslasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 4.3.1 | Huur | 5.000.732 | 4.839.258 | 5.411.331 |
| 4.3.2 | Verzekeringen | 322.830 | 360.000 | 300.780 |
| 4.3.3 | Onderhoud | 3.390.840 | 3.544.850 | 3.839.820 |
| 4.3.4 | Energie en water | 3.032.076 | 3.263.200 | 3.351.778 |
| 4.3.5 | Schoonmaakkosten | 4.375.976 | 3.995.600 | 3.869.345 |
| 4.3.6 | Belastingen en heffingen | 1.369.617 | 1.279.300 | 1.203.826 |
| 4.3.7. | Overige huisvestingslasten | 174.003 | 84.000 | 116.166 |
| 4.3 | Totaal huisvestingslasten | 17.666.074 | 17.366.208 | 18.093.046 |
4.3.1 Huur
De huurlasten zijn met name gestegen door indexatie. De meest omvangrijke huurverplichtingen staan weergegeven onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen.
4.4 Overige lasten
| 4.4 | Overige lasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 4.4.1 | Administratie en beheer | 13.960.215 | 13.680.466 | 13.117.222 |
| 4.4.2 | Inventaris en apparatuur | 11.193.650 | 9.827.152 | 10.472.669 |
| 4.4.3 | Dotatie/onttrekking overige voorzieningen | -18.968 | 0 | -15.242 |
| 4.4.4 | Overige | 1.197.092 | 975.750 | 3.490.449 |
| 4.4 | Totaal overige lasten | 26.331.989 | 24.483.368 | 27.065.098 |
4.4. Overige lasten
De administratie en beheerkosten bestaan voor € 6,5 mln. uit kosten voor licenties, hard- en software en supportcontracten (2024: € 7,2 mln.), voor € 2,4 uit abonnementen en lidmaatschappen (2024: € 2,0 mln.), voor € 1,5 mln. uit kantoorkosten (2024: € 1,5 mln) en voor € 1,0 mln. uit advieskosten (2024: € 1,4 mln.).
Inventaris- en apparatuurskosten bestaan voor € 9,4 mln. uit inkoop reiskosten, examenkosten, leermiddelen en excursiekosten voor studenten (2024: € 8,8 mln.).
Dotatie overige voorzieningen betreft de dotatie aan dubieuze debiteuren.
Overige lasten bestaan voor € 1,3 mln. uit marketing-, wervings- en fusie gerelateerde kosten (2024: € 2,2 mln.) waarbij fusie gerateerde kosten zijn gedaald, en voor € 1,0 mln. uit inkopen voor de kantine (2024: € 0,8 mln.). Het overige deel betreffen met name verzekeringen en accountantskosten.
5. Financiële baten en lasten
| 5 | Saldo financiële baten en lasten | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 5.1 | Financiële baten | |||
| 5.1.1 | Rentebaten en soortgelijke opbrengsten | 1.495.787 | 1.740.000 | 2.689.430 |
| 5.1 | Totaal financiële baten | 1.495.787 | 1.740.000 | 2.689.430 |
| 5.2 | Financiële lasten | |||
| 5.2.1 | Rentelasten en soortgelijke lasten | -201.895 | -40.800 | -1.941.072 |
| 5.2 | Totaal financiële lasten | -201.895 | -40.800 | -1.941.072 |
| 5 | Totaal financiële baten en lasten | 1.293.892 | 1.699.200 | 748.358 |
7. Resultaat deelnemingen
| 7 | Resultaat deelnemingen | 2025 | Begroting 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Resultaat deelnemingen | ||||
| Firda voor Volwassenen B.V. | 65.203 | 26.918 | 245.170 | |
| 7 | Totaal resultaat deelnemingen | 65.203 | 26.918 | 245.170 |
Vaststelling en goedkeuring jaarrekening
Datum vaststelling jaarrekening
Leeuwarden, 2 juni 2026,
Voorzitter College van Bestuur
De heer drs. H.W. Meijerink RA
Lid College van Bestuur
Mevrouw drs. A.C. Muller
Lid College van Bestuur
Mevrouw drs. T. Koster
Datum goedkeuring jaarrekening
Leeuwarden, 2 juni 2026,
Voorzitter Raad van Toezicht
De heer W.K. Kleinhuis
Lid Raad van Toezicht
De heer drs. ing. G. Jaarsma
Lid Raad van Toezicht
Mevrouw drs. I.E.M. Ezinga-Roebroek
Lid Raad van Toezicht
Mevrouw ds. T.K. Kwint
Lid Raad van Toezicht
Mevrouw dr. R.J Landeweerd
Lid Raad van Toezicht
De heer drs. B.A. ten Kate
Lid Raad van Toezicht
De heer dr. M.W. Vos
Lid Raad van Toezicht
De heer R.M. Akker MSc