De rijksbijdrage bestaat uit de vergoeding voor deelnemers, diploma’s, passend onderwijs, huisvesting, entree en overgangsbekostiging. De inhouding cursusgelden betreffen de aan het ministerie af te dragen cursusgelden. De rijksbijdrage is € 5,3 mln. gedaald ten opzichte van 2022 waarvan € 9,5 mln. wordt veroorzaakt door het stoppen van NPO-gelden. De begroting 2023 is gebaseerd op de verwachte krimp en op basis van de vergoedingen in 2022. Een krimp in studentenaantallen heeft in 2023 daadwerkelijk plaatsgevonden, echter heeft er een loon- en prijscompensatie plaatsgevonden waardoor de gerealiseerde baten, met uitzondering van het effect van stoppen NPO-gelden, hoger uitvallen. Daarnaast is er in 2023 € 1,5 mln. aan aanvullende bekostiging ontvangen in het kader van loopbaan oriëntatie en -begeleiding (LOB). 

De niet geoormerkte OCW vergoeding bestaat voor € 9,9 mln. uit vrijval van kwaliteitsagenda middelen. Een overzicht van de besteding van geoormerkte subsidies is terug te vinden onder 2.4.10. overlopende passiva (Model G).

De omzet contractonderwijs binnen Firda voor Volwassenen B.V. ligt € 0,9 mln. hoger dan in 2022 en € 2,4 mln. hoger dan begroot. Binnen de stichting Firda komt de doorbelasting terecht op baten werk in opdracht van derden. Het omzet en resultaat van Firda voor Volwassenen B.V. is beter dan begroot, met name door opbrengsten van gemeenten gerelateerd aan nieuwkomers: taalcursussen, inburgering en startcollege.

Onder de overige personele lasten vallen de dotaties aan personele voorzieningen, kosten voor uitzendkrachten en overige werknemer gerelateerde kosten zoals scholing en vestigingsactiviteiten.

Ten opzichte van de begroting 2023 is € 7,4 mln. meer gedoteerd dan begroot aan personele voorzieningen en € 3,7 mln. meer dan voorgaand jaar. De hogere dotatie wordt veroorzaakt door hogere instroomcijfers, het effect van de loonstijging en harmonisatie van de berekeningswijze. Het laatstgenoemde speelt met name voor het seniorenverlof en de voorziening WGA, voor het personeel van Friesland College. Bij het seniorenverlof wordt vanaf 2023 gerekend met basisbudget en aanvullend budget (in 2022 bij Friesland College alleen met aanvullend budget) en bij WGA wordt vanaf 2023 rekening gehouden met toekomstige instroom in de WGA, bij personeel dat 26 weken of langer ziek is, rekening houdend met een herstelpercentage.

Als gevolg van de fusie zijn er meer lasten besteed aan personeel niet in loondienst wat een effect heeft van € 3,5 mln. ten opzichte van de begroting en € 2,1 mln. ten opzichte van voorgaand jaar. Dit uit zich zowel in absolute uren als hogere kosten per uur op de markt. 

Wet Normering Topinkomens (WNT)
De WNT is van toepassing op Stichting voor Beroepsonderwijs, volwasseneneducatie en algemeen voortgezet onderwijs in Friesland en Flevoland (Firda). Het voor Firda toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt in 2023 € 223.000 (2022: € 216.000 voor ROC Friese Poort en € 196.000 voor Friesland College) op basis van de indeling in klasse G (2022: klasse G respectievelijk klasse F) van de Regeling normering topinkomens OCW-sectoren.

De beloning van het College van Bestuur en de Raad van Toezicht past binnen het bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen van onderwijsinstellingen. 

Aan de leden van Raad van Toezicht is in 2023 in totaal € 140.032 (2022: € 185.406) uitbetaald als vaste vergoeding. Voor alle leden van de Raad van Toezicht geldt dat zij onafhankelijk zijn in de zin van de Code Goed Bestuur in het MBO. De leden van de Raad van Toezicht ontvangen een vaste vergoeding, passend binnen de kaders van de WNT-regeling.

In het kader van de WNT wordt gemeld dat er in 2023 (en 2022) geen bezoldigingen boven de vastgestelde WNT-norm zijn uitgekeerd aan niet-topfunctionarissen met een dienstverband.