De overige baten liggen € 3,9 mln. lager dan in 2022 en € 0,1 lager dan begroot. Dit betreft een verschuiving van categorie overige baten in vergelijkende cijfers Friesland College naar categorie werk derden.

Onder de overige personele lasten vallen de dotaties aan personele voorzieningen, kosten voor uitzendkrachten en overige werknemer gerelateerde kosten zoals scholing en vestigingsactiviteiten.

Ten opzichte van de begroting 2023 is € 7,4 mln. meer gedoteerd dan begroot aan personele voorzieningen en € 3,7 mln. meer dan voorgaand jaar. De hogere dotatie wordt veroorzaakt door hogere instroomcijfers, het effect van de loonstijging en harmonisatie van de berekeningswijze. Het laatstgenoemde speelt met name voor het seniorenverlof en de voorziening WGA, voor het personeel van Friesland College. Bij het seniorenverlof wordt vanaf 2023 gerekend met basisbudget en aanvullend budget (in 2022 bij Friesland College alleen met aanvullend budget) en bij WGA wordt vanaf 2023 rekening gehouden met toekomstige instroom in de WGA, bij personeel dat 26 weken of langer ziek is, rekening houdend met een herstelpercentage.

Als gevolg van de fusie zijn er meer lasten besteed aan personeel niet in loondienst wat een effect heeft van € 3,5 mln. ten opzichte van de begroting en € 2,1 mln. ten opzichte van voorgaand jaar. Dit uit zich zowel in absolute uren als hogere kosten per uur op de markt. 

Wet Normering Topinkomens (WNT)
De WNT is van toepassing op Stichting voor Beroepsonderwijs, volwasseneneducatie en algemeen voortgezet onderwijs in Friesland en Flevoland (Firda). Het voor Firda toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt in 2023 € 223.000 (2022: € 216.000 voor ROC Friese Poort en € 196.000 voor Friesland College) op basis van de indeling in klasse G (2022: klasse G respectievelijk klasse F) van de Regeling normering topinkomens OCW-sectoren.

De beloning van het College van Bestuur en de Raad van Toezicht past binnen het bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen van onderwijsinstellingen. 

Aan de leden van Raad van Toezicht is in 2023 in totaal € 140.032 (2022: € 185.406) uitbetaald als vaste vergoeding. Voor alle leden van de Raad van Toezicht geldt dat zij onafhankelijk zijn in de zin van de Code Goed Bestuur in het MBO. De leden van de Raad van Toezicht ontvangen een vaste vergoeding, passend binnen de kaders van de WNT-regeling.

In het kader van de WNT wordt gemeld dat er in 2023 (en 2022) geen bezoldigingen boven de vastgestelde WNT-norm zijn uitgekeerd aan niet-topfunctionarissen met een dienstverband.

De huurlasten zijn met name gestegen door indexatie. De meest omvangrijke huurverplichtingen staan weergegeven onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen.

De administratie en beheerkosten bestaan voor € 6,4 mln. uit kosten voor licenties, hard- en software en supportcontracten, voor € 2,3 uit abonnementen en lidmaatschappen en voor € 1,9 mln. uit marketingkosten. Daarnaast bestaat deze uit wervingskosten en vergaderkosten. Vanwege het eenmalige effect van de fusie zijn deze kosten hoger dan eerdere jaren, maar lager dan begroot door synergievoordelen. In de begroting is namelijk rekening gehouden met een fusiekosten effect. 

Inventaris- en apparatuurskosten bestaan voor € 8,8 mln. uit inkoop reiskosten, examenkosten, leermiddelen en excursiekosten voor studenten. Deze zijn doorbelast binnen de overige baten, maar begroot op nihil waardoor er een afwijking is met de begrote lasten. 

Dotatie overige voorzieningen betreft de dotatie aan dubieuze debiteuren.

Overige lasten bestaat voor € 2,3 mln. aan advieskosten en voor € 1,0 mln. aan kosten inkoop kantine. Voor de advieskosten geldt het fusie effect. Voor kantinekosten geldt dat zowel de inkopen en de verkopen van kantines zijn gestegen.