De WOZ-waarde gebouwen en terreinen in bedraagt € 109,3 mln. (2022: € 122,5 mln). De WOZ-waarde van de gebouwen en terreinen is gebaseerd op peildatum 1 januari 2023, met uitzondering van de panden waarvan de WOZ-waarde 2023 nog niet bekend is. Bij deze panden is de waarde op peildatum 1 januari 2022 verantwoord. Deze peildatum is financieel bepalend voor het kalenderjaar 2024. De verzekerde waarde gebouwen per 1 januari 2023 bedraagt € 334,7 mln. (2022: € 319,3 mln.).

Ultimo 2023 bedraagt het groepsvermogen € 139,8 mln. (2022: € 134,8 mln.).

Voor een toelichting op het eigen vermogen wordt verwezen naar de enkelvoudige jaarrekening.

De personele voorzieningen ultimo 2023 bestaan uit de voorziening wachtgeld, spaarverlof ADV, WGA, duurzame inzetbaarheid senioren, jubileum, WAB tijdelijk contract, langdurig zieken en overige personele voorzieningen.

De wachtgeldvoorziening is opgenomen ten behoeve van de langlopende wachtgeld verplichtingen die voor rekening van de werkgever komen. Ultimo 2023 is deze verplichting opgenomen voor 34 wachtgelders (2022: 23), waarvan de verplichting naar verwachting tot 2024 doorloopt. De kortlopende wachtgeldverplichtingen worden direct als periodelast verantwoord.

Voor de voorziening spaarverlof ADV geldt dat deze regeling is komen te vervallen of vervangen. Dit houdt in dat er geen nieuwe instroom is in deze regelingen. De onttrekkingen binnen deze voorzieningen gelden voor bestaande gevallen en mensen die onder de overgangsregelingen vallen, zoals deze zijn opgenomen in de CAO.

De WGA voorziening is gevormd vanwege het eigen risicodragerschap voor de WGA en Ziektewet. De onttrekking betreft de kosten voor WGA- en Ziektewetuitkeringen. De WGA kosten komen op grond van de CAO volledig ten laste van de werkgever. De kosten van de WGA’ers worden voorzien op basis van een individuele inschatting van de verwachte arbeidsongeschiktheid en de verwachte looptijd van de WGA-uitkering, met een maximale looptijd van tien jaar. De kosten zijn gebaseerd op bekende WGA'ers (28; 2022: 33) en zieken (95; 2022: 33) op balansdatum en op de verwachte instroom in de WGA en de Ziektewet. 

Zieken zij in de voorziening opgenomen indien zij langer dan 26 weken ziek zijn rekening houdend met een revalidatiekans. Binnen Friese Poort geldt deze methode sinds 2022. Friesland College nam tot 2022 alleen personen op in de voorziening waarvan werd verwacht dat deze in de WGA zouden instromen. 

Duurzame inzetbaarheid
In de CAO MBO 2018-2020 zijn afspraken gemaakt over regelingen in het kader van Duurzame inzetbaarheid voor oudere werknemers. Binnen deze regelingen vallen zowel de overgangsregeling BAPO als regeling seniorenverlof. Daarnaast heeft Friese Poort sinds 2019 de generatieregeling opengesteld. Friesland College kent deze regeling sinds 1 januari 2023. Indien medewerkers deelnemen aan deze regelingen bouwen zij rechten op om in de toekomst minder te werken waarbij de kosten daarvan deels voor rekening van de werknemer en deels voor rekening van de werkgever zijn. Met uitzondering van de (overgangsregeling) BAPO, die als periodelasten worden verwerkt, dient voor het werkgeversdeel van de regelingen een voorziening te worden gevormd.

De verplichtingen uit hoofde van deze regelingen omvatten verplichtingen jegens werknemers die al hebben geopteerd voor gebruikmaking van de regeling, werknemers die kunnen opteren voor gebruikmaking maar dat nog niet hebben gedaan, en werknemers die nog niet kunnen opteren, maar dat tijdens de looptijd van de bestaande regelingen in de toekomst wel kunnen doen.

Vanaf 2019 is een start gemaakt met het inschatten van de kans dat werknemers gebruik gaan maken van de regelingen. De elementen voor de berekening van de voorziening zijn de werknemers op wie de regelingen van toepassing zijn, de geschatte kans dat voor gebruikmaking van de regelingen wordt geopteerd, de blijfkans van de werknemers, de blijfkans van de regeling seniorenverlof, de leeftijden en diensttijdfactor en de salarissen en werkgeverslasten die voor rekening van de werkgever komen. De kans van gebruikmaking van de regeling seniorenverlof is in 2023 opnieuw beoordeeld en daarop aangepast naar 36% voor 57-62 jaar en 21% bij 62 jaar en ouder (2022: 33%). De kwantitatieve impact kan niet worden bepaald omdat de voorziening op een nieuwe wijze is berekend. 

Per 31 december 2023 maken 223 (2022: 188) medewerkers gebruik van het seniorenverlof. Daarnaast maken 32 (2022: 27) medewerkers gebruik van de generatieregeling.

Bij de berekening is rekening gehouden met een jaarlijkse salarisstijging van 3,3%. De voorziening is gewaardeerd tegen contante waarde met als rekenrente 2,31% (10 jaar staatsobligaties Nederland rente op 31-12-2023). 

De jubileumvoorziening heeft betrekking op uitkeringen aan medewerkers op basis van de duur van het dienstverband. De voorziening voor jubileumuitkeringen is bepaald via een berekeningsmodel, waarin rekening gehouden is met de blijfkans van medewerkers en een gemiddelde indexatie van het brutosalaris van 3,3% en een disconteringsrente van 2,31%. In 2023 zijn de blijfkansen opnieuw beoordeeld. Deze zijn nagenoeg ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2022. 

Op grond van de Wet Arbeidsmarkt in Balans (ingangsdatum 1 januari 2019) hebben werknemers met tijdelijke contracten recht op een transitievergoeding bij ontslag vanaf de eerste werkdag. Per 31 december 2022 is een voorziening gevormd voor contracten die voor balansdatum zijn afgesloten en waarvan de intentie aanwezig is om deze na balansdatum niet te verlengen.

Per 2022 is een voorziening langdurig zieken opgenomen voor de eerste twee ziektejaren van een werknemer, waarbij in lijn met de voorziening WGA, rekening is gehouden van een revalidatiekans van 100% voor personeel welke minder dan 6 maanden ziek is, 60% voor personeel dat 6 tot 12 maanden ziek is en 40% voor personeel dat langer dan 12 maanden ziek is. 

De voorziening overig betreft een reorganisatievoorziening in Firda voor Volwassenen B.V.

De schulden aan kredietinstellingen zijn gedaald als gevolg van aflossingen van leningen. Zie 2.3. langlopende schulden voor een nadere toelichting. 

De schuld loonheffingen is gestegen naar € 8,4 mln. (2022: € 3,2 mln.) omdat ROC Friese Poort ultimo 2022 de loonheffing december 2022 al heeft voldaan en Friesland College deze in januari 2023 heeft voldaan. Sinds 1 januari 2023 is er één aangifte loonheffingen welke voor € 7,9 in januari 2024 is voldaan. Het overige deel van € 0,4 mln. betreft de eindheffing werkkostenregeling. 

De rubriek vooruitontvangen college-, cursus- en lesgelden opgenomen is opgenomen voor € 1,1 mln. (2022: € 1,0 mln.) Dit betreft de cursusgelden welke in 2023 zijn ontvangen voor het collegejaar 2023-2024. Het deel wat betrekking heeft op 2024 is in de balans opgenomen. 

De geoormerkte vooruitontvangen subsidies van OCW betreffen de geoormerkte subsidies die ontvangen zijn van OCW, maar in een volgend jaar worden ingezet. In model G op de volgende pagina is een overzicht van de betreffende subsidies opgenomen.

In 2023 is de post vooruitontvangen subsidies OCW geoormerkt gestegen naar € 3,1 mln. (2022: € 2,6 mln.). Dit betreffen nog te besteden subsidies voor opleidingsscholen, lerarenbeurzen, instructiebeurzen, zij-instromers en VSV-gelden.

De vooruitontvangen investeringssubsidies betreffen subsidies voor materiële activa, zoals gebouwen. De jaarlijkse vrijval ten gunste van het resultaat verloopt evenredig met de afschrijvingen van de betreffende activa.

De schuld vakantiegeld- en dagen is gestegen naar € 8,3 mln. (2022: € 7,2 mln.) als gevolg van niet gerealiseerde vakantie uren, met name door extra werk voor de fusie. Het betreft stafpersoneel (niet onderwijsgevenden).

De post overig is gedaald naar € 4,5 mln. (2022: € 13,3 mln.). Dit wordt voor € 9,9 mln. veroorzaakt door kwaliteitsgelden welke volgens jaarverslaggevingsregels verplicht zijn vrijgevallen in 2023.

Financiële instrumenten:
Firda maakt gebruik van uiteenlopende financiële instrumenten die de organisatie blootstelt aan markt- , rente-, kasstroom-, krediet- en liquiditeitsrisico. Om deze risico’s te beheersen heeft de organisatie een beleid inclusief een stelsel van limieten en procedures opgesteld om de risico’s van onvoorspelbare ongunstige ontwikkelingen op de financiële markten en daarmee de financiële prestatie van de organisatie te beperken. De organisatie zet geen afgeleide financiële instrumenten in om risico’s te beheersen en maakt geen gebruik van derivaten.

Kredietrisico:
De vorderingen uit hoofde van debiteuren zijn getoetst op inbaarheid en voor zover nodig geacht voorzien. Voor de kredietrisico’s inzake de overige vorderingen wordt verwezen naar financiële vaste activa en vorderingen.

Renterisico:
Het renterisico is beperkt tot eventuele veranderingen in de marktwaarde van opgenomen en uitgegeven leningen. Bij deze leningen is sprake van een vast rentepercentage over de gehele looptijd. De leningen worden aangehouden tot einde van de looptijd. De organisatie heeft derhalve als beleid om geen afgeleide financiële instrumenten te gebruiken om (tussentijdse) rentefluctuaties te beheersen.

Liquiditeitsrisico:
De organisatie loopt geen significante liquiditeitsrisico’s. Er geldt een Treasurystatuut voor het mitigeren van de liquiditeitsrisico’s. ROC Friese Poort heeft een goede financiële positie met voldoende eigen vermogen en liquide middelen.

De huurverplichtingen die Firda op balansdatum heeft en die een meerjarige looptijd hebben, zijn als volgt: € 5,5 mln. huurverplichting in 2024, € 12,9 mln. huurverplichting met een looptijd langer dan een jaar en korter dan vijf jaar € 13,4 mln. huurverplichtingen met een looptijd langer dan vijf jaar.

De huurverplichtingen >€ 1,0 mln. staan hieronder toegelicht en bestaan uit:

- € 17,1 mln. voor het nieuw te bouwen Cambuurstadion in Leeuwarden. De huur van units A en B bedraagt € 570.000 per jaar en geldt van 1 mei 2024 tot en met 30 april 2034. De huur van unit C bedraagt € 730.000 en geldt van 1 mei 2024 tot en met 30 april 2039. 1 mei 2024 betreft de verwachte opleverdatum. Bij een eventueel latere oplevering verschuift de ingangsdatum van het huurcontract.

- € 5,0 mln. voor huur van ruimte bij Sportstad Heerenveen in Heerenveen over de periode 1 januari 2024 t/m 1 juli 2026;

- € 3,3 mln. voor huur van ruimte van Ziekenhuis Nij Smellinghe in Drachten over de periode 1 januari 2024 t/m 30 november 2037;

- € 3,1 mln. voor huur van ruimte bij Neushoorn in Leeuwarden over de periode 1 januari 2024 t/m 31 juli 2030;

- € 1,4 mln. voor huur van ruimte bij Martiniplein in Sneek over de periode 1 januari 2024 t/m 1 december 2027.

Voor 14 auto's zijn operational leasecontracten afgesloten. De leaseverplichting in 2024 bedraagt € 103.813 en de verplichtingen over de periode 2025 t/m 2028 bedragen € 193.485. Er zijn geen leaseverplichtingen na 2028. 

Voor het jaar 2024 is voor € 684.000 aan onderhoudsverplichtingen aan panden aangegaan.