Toelichting op de geconsolideerde staat van baten en lasten
Baten
3.1 Rijksbijdragen
| 3.1 | Rijksbijdrage sector BVE | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Vergoeding studenten | 139.793.851 | 134.147.155 | 138.419.139 | |
| Vergoeding diploma's | 29.902.926 | 28.051.971 | 29.874.599 | |
| Vergoeding Passend Onderwijs | 3.252.501 | 3.049.116 | 3.287.359 | |
| Huisvestingsvergoeding | 14.821.307 | 13.898.000 | 9.269.036 | |
| Vergoeding Entree | 11.477.099 | 10.762.181 | 11.784.644 | |
| Inhouding cursusgelden | -3.279.012 | -3.279.399 | -3.044.022 | |
| 3.1.1 | Totaal Rijksbijdrage OCW | 195.968.672 | 186.629.024 | 189.590.755 |
| Geoormerkte OCW subsidies | 2.297.077 | 1.859.819 | 4.446.720 | |
| Niet-geoormerkte OCW subsidies | 39.288.334 | 39.307.703 | 44.532.365 | |
| 3.1.2 | Totaal overige subsidies OCW | 41.585.411 | 41.167.522 | 48.979.085 |
| 3.1 | Totaal Rijksbijdrage | 237.554.083 | 227.796.546 | 238.569.840 |
3.1.1. Rijksbijdrage OCW
De rijksbijdrage bestaat uit de vergoeding voor deelnemers, diploma’s, passend onderwijs, huisvesting, entree en overgangsbekostiging. De inhouding cursusgelden betreffen de aan het ministerie af te dragen cursusgelden. De rijksbijdrage is € 1,4 mln. gedaald ten opzichte van 2023, maar € 9,4 mln. hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door krimp in studentenaantallen, echter loon- en prijscompensatie en uitkering stroppenpot OCW is niet begroot.
3.3 College-, cursus-, les- en examengelden
| 3.3 | College-, cursus-, les- en examengelden | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 3.3.2 | Cursusgelden sector BE | 3.152.588 | 3.240.289 | 3.182.475 |
| 3.3 | Totaal college-, cursus-, les- en examengelden | 3.152.588 | 3.240.289 | 3.182.475 |
3.4 Baten werk in opdracht van derden
| 3.4 | Baten werk in opdracht van derden | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 3.4.1 | Contractonderwijs | 8.231.625 | 7.315.000 | 8.116.760 |
| 3.4.3 | Overige baten werk in opdracht van derden | 4.799.532 | 4.073.773 | 6.354.115 |
| 3.4 | Totaal baten werk in opdracht van derden | 13.031.157 | 11.388.773 | 14.470.875 |
3.4.1/3.4.3 Baten werk in opdracht van derden
De omzet contractonderwijs binnen Firda voor Volwassenen B.V. ligt in lijn met voorgaand jaar en is € 1,0 mln. hoger dan begroot door met name meevallende resultaten op het startcollege. Binnen de stichting Firda komt de doorbelasting terecht op baten werk in opdracht van derden.
3.5 Overige baten
| 3.5 | Overige baten | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 3.5.1 | Verhuur | 62.210 | 157.490 | 93.210 |
| 3.5.2 | Detacheringen personeel | 1.458.370 | 751.708 | 1.382.405 |
| 3.5.4 | Sponsoring | 8.106 | 0 | 1.500 |
| 3.5.5 | Verkopen kantine | 990.561 | 1.027.500 | 1.180.348 |
| Studentenbijdragen | 1.201.239 | 1.018.786 | 1.156.931 | |
| Boekwinst activa | 61.721 | 0 | -185.302 | |
| Overige | 3.132.544 | 653.358 | 2.125.115 | |
| 3.5 | Totaal overige baten | 6.914.751 | 3.608.842 | 5.754.207 |
De categorie overige baten bestaat voor het grootste deel uit zogeheten uitbesteed onderwijs. Dit betreft onderwijsactiviteiten waarvoor een vergoeding wordt ontvangen van andere instellingen; dit kunnen andere ROC’s zijn maar vaak ook VO-instellingen.
Tegenover de hogere overige baten ten opzicht van begroting staan hogere lasten voor student gerelateerde uitgaven, zie de toelichting bij overige lasten (4.4.2).
Lasten
4.1 Personeelslasten
| 4.1 | Personeelslasten | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Lonen en salarissen | 144.558.322 | 144.166.004 | 138.060.101 | |
| Sociale lasten | 20.524.040 | 19.699.343 | 18.918.600 | |
| Pensioenlasten | 20.246.915 | 19.728.366 | 18.880.950 | |
| 4.1.1 | Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten | 185.329.277 | 183.593.713 | 175.859.651 |
| Dotaties personele voorzieningen | 2.643.696 | 900.000 | 8.874.023 | |
| Lasten personeel niet in loondienst | 12.881.518 | 10.184.278 | 13.747.471 | |
| Overige | 6.714.043 | 6.825.947 | 7.753.777 | |
| Vrijval uit personele voorzieningen | -802.964 | 0 | -14.000 | |
| 4.1.2 | Overige personele lasten | 21.436.293 | 17.910.225 | 30.361.271 |
| Overige uitkeringen, die de personeelslasten verminderen | -2.061.931 | -679.123 | -1.890.420 | |
| 4.1.3 | Ontvangen vergoedingen | -2.061.931 | -679.123 | -1.890.420 |
| 4.1 | Totaal personeelslasten | 204.703.639 | 200.824.815 | 204.330.502 |
4.1.1 Lonen en salarissen
Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten zijn € 5,7 mln. hoger ten opzichte van de begroting en € 13,4 mln. hoger dan voorgaand jaar. Dit wordt veroorzaakt door CAO-verhogingen (op 1 januari en 1 juni) en een eenmalige uitkering. Gemiddeld zijn er over 2024 bruto 2.059 fte in dienst (2023: 2.105 fte). De bruto fte kunnen als volgt worden verdeeld:
| Gemiddeld (bruto) fte in dienst | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|
| Management/directie | 21 | 20 | 17 |
| Onderwijzend personeel | 1.378 | 1.378 | 1.450 |
| Ondersteunend personeel | 660 | 645 | 638 |
| Totaal fte in dienst | 2.059 | 2.043 | 2.105 |
4.1.2 Overige personele lasten
Onder de overige personele lasten vallen de dotaties aan personele voorzieningen, kosten voor uitzendkrachten en overige werknemer gerelateerde kosten zoals scholing en vestigingsactiviteiten.
De WNT is van toepassing op Stichting voor Beroepsonderwijs, volwasseneneducatie en algemeen voortgezet onderwijs in Friesland en Flevoland (Firda). Het voor Firda toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt in 2024 € 233.000 (2023: € 223.000) op basis van de indeling in klasse G van de Regeling normering topinkomens OCW-sectoren.
De beloning van het College van Bestuur en de Raad van Toezicht past binnen het bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen van onderwijsinstellingen.
Aan de leden van Raad van Toezicht is in 2024 in totaal € 131.331 (2023: € 140.032) uitbetaald als vaste vergoeding. Voor alle leden van de Raad van Toezicht geldt dat zij onafhankelijk zijn in de zin van de Code Goed Bestuur in het MBO. De leden van de Raad van Toezicht ontvangen een vaste vergoeding, passend binnen de kaders van de WNT-regeling.
In het kader van de WNT wordt gemeld dat er in 2024 (en 2023) geen bezoldigingen boven de vastgestelde WNT-norm zijn uitgekeerd aan niet-topfunctionarissen met een dienstverband.
WNT overzicht bezoldiging topfuctionarissen - College van Bestuur
| Gegevens 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Bedragen x € 1 | Dhr. drs. H.W. Meijerink | Mw. drs. A. Muller | Dhr. ing. C.G.C.G Segers |
| Functiegegevens | College van Bestuur (vrz.) | College van Bestuur (lid) | College van Bestuur (lid) |
| Aanvang en einde functievervulling in 2024 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 |
| Deeltijdfactor in fte | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Dienstbetrekking? | ja | ja | ja |
| Bezoldiging | |||
| Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | 209.086 | 185.941 | 185.925 |
| Beloningen betaalbaar op termijn | 23.814 | 23.659 | 23.675 |
| Subtotaal | 232.900 | 209.600 | 209.600 |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 233.000 | 233.000 | 233.000 |
| -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Bezoldiging | 232.900 | 209.600 | 209.600 |
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. |
| Gegevens 2023 | |||
| Bedragen x € 1 | Dhr. drs. H.W. Meijerink | Mw. drs. A. Muller | Dhr. ing. C.G.C.G Segers |
| Functiegegevens | College van Bestuur (vrz. FP) | College van Bestuur (lid) | College van Bestuur (vrz. FC) |
| Aanvang en einde functievervulling in 2023 | 01/01 tm 31/12 | 01/01 tm 31/12 | 01-01 tm 31-12 |
| Deeltijdfactor in fte | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Dienstbetrekking? | ja | ja | ja |
| Bezoldiging | |||
| Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | 199.891 | 177.745 | 177.725 |
| Beloningen betaalbaar op termijn | 23.009 | 22.854 | 22.875 |
| Subtotaal | 222.900 | 200.600 | 200.600 |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 223.000 | 223.000 | 223.000 |
| Totale bezoldiging 2023 | 222.900 | 200.600 | 200.600 |
WNT overzicht bezoldiging topfunctionarissen - Raad van Toezicht
| Bedragen x € 1 | Dhr. W Kleinhuis | Mevr. drs. I.E.M. Ezinga-Roebroek | Dhr. drs. ing. G. Jaarsma | Dhr. drs. B.A. Ten Kate | Mevr. ds. T.K. Kwint | Mevr. Dr. R.J. Landeweerd | Dhr. dr. M.W. Vos | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Functiegegevens | Voorzitter | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | |||
| Aanvang en einde functievervulling in 2024 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | |||
| Bezoldiging | ||||||||||
| Bezoldiging | 26.213 | 17.475 | 17.489 | 17.529 | 17.539 | 17.475 | 17.612 | |||
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 34.950 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | 23.300 | |||
| -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | |||
| Bezoldiging | 26.213 | 17.475 | 17.489 | 17.529 | 17.539 | 17.475 | 17.612 | |||
| Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | |||
| Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | |||
| Gegevens 2023 | ||||||||||
| Bedragen x € 1 | Dhr. W Kleinhuis | Mevr. M.A. Berndsen - Jansen | Dhr. Prof.dr. M. Broersma | Mevr. drs. I.E.M. Ezinga-Roebroek | Dhr. drs. ing. G. Jaarsma | Dhr. drs. B.A. Ten Kate | Mevr. ds. T.K. Kwint | Mevr. Dr. R.J. Landeweerd | Mevr. G.A. Postma | Dhr. dr. M.W. Vos |
| Functiegegevens | Voorzitter | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid | Lid |
| Aanvang en einde functievervulling in 2023 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-10 | 01-01 tm 08-10 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-09 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-12 | 01-01 tm 31-07 | 01-09 tm 31-12 |
| Bezoldiging | ||||||||||
| Bezoldiging | 25.087 | 14.002 | 12.903 | 16.725 | 16.758 | 5.575 | 12.606 | 16.725 | 9.756 | 5.703 |
| Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | 33.450 | 18.573 | 17.168 | 22.300 | 22.300 | 7.454 | 22.300 | 17.168 | 12.952 | 7.454 |
4.2. Afschrijvingen
| 4.2 | Afschrijvingen | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 4.2.1 | Immateriële vaste activa | 111.129 | 135.210 | 163.664 |
| 4.2.2 | Materiële vaste activa | 11.348.485 | 11.515.813 | 10.320.596 |
| 4.2 | Totaal afschrijvingen | 11.459.614 | 11.680.489 | 10.484.260 |
4.3. Huisvestingslasten
| 4.3 | Huisvestingslasten | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 4.3.1 | Huur | 5.411.331 | 7.618.676 | 5.548.546 |
| 4.3.2 | Verzekeringen | 300.780 | 360.000 | 354.514 |
| 4.3.3 | Onderhoud | 3.839.820 | 3.513.650 | 3.006.751 |
| 4.3.4 | Energie en water | 3.374.878 | 4.012.895 | 5.728.840 |
| 4.3.5 | Schoonmaakkosten | 3.873.645 | 3.518.354 | 3.290.442 |
| 4.3.6 | Belastingen en heffingen | 1.203.826 | 1.229.733 | 1.020.199 |
| 4.3.7 | Overige huisvestingslasten | 117.809 | 112.871 | 132.624 |
| 4.3 | Totaal huisvestingslasten | 18.122.089 | 20.366.179 | 19.081.916 |
4.3.1 Huur
De meest omvangrijke huurverplichtingen staan weergegeven onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen. De huur is € 2,0 mln. lager dan begroot omdat de Firda locatie Stadionplein te Leeuwarden is aangekocht, terwijl ten tijde van het opmaken van de begroting 2024 het voornemen was om de locatie te huren.
4.3.4 Energie en water
De kosten van energie en water vallen € 0,6 mln. lager uit dan begroot en € 2,4 mln. lager dan in 2023 conform de ontwikkelingen in de zakelijk energiemarkt eind 2023. Op dit moment is een jaarcontract gesloten.
4.4 Overige lasten
| 4.4 | Overige lasten | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 4.4.1 | Administratie en beheer | 13.368.512 | 13.331.121 | 14.452.163 |
| 4.4.2 | Inventaris en apparatuur | 10.472.669 | 10.460.164 | 11.568.164 |
| 4.4.4 | Dotatie/onttrekking overige voorzieningen | -15.242 | 3.119 | 75.452 |
| 4.4.5 | Overige | 3.574.292 | 1.339.415 | 4.170.028 |
| 4.4 | Totaal overige lasten | 27.400.231 | 25.133.819 | 30.265.806 |
De administratie en beheerkosten bestaan voor € 7,2 mln. uit kosten voor licenties, hard- en software en supportcontracten (2023: € 6,4 mln.), voor € 2,0 uit abonnementen en lidmaatschappen (2023: € 2,3 mln.), voor € 1,5 mln. uit kantoorkosten (2023: € 1,6 mln) en voor € 1,4 mln. uit advieskosten (2023: € 2,3 mln.). De advieskosten zijn gedaald omdat de aanloopkosten van de fusie in 2023 vielen.
Inventaris- en apparatuurskosten bestaan voor € 8,8 mln. uit inkoop reiskosten, examenkosten, leermiddelen en excursiekosten voor studenten (2023: € 8,8 mln.). Binnen Firda voor Volwassen is daarnaast € 0,2 mln. uitgegeven aan kleine inventaris en onderhoud (2023: € 0,1 mln.)
Dotatie overige voorzieningen betreft de dotatie aan dubieuze debiteuren.
Overige lasten bestaat voor € 2,2 mln. uit marketing- en wervingskosten (2023: € 1,9 mln), en voor € 0,8 mln. uit inkopen voor de kantine (2023: € 1,0 mln.). Het overige deel betreffen met name verzekeringen en accountantskosten. Deze marketingkosten zijn hoger dan begroot, omdat niet alle met de fusie voorgenomen aanpassingen op marketinggebied direct uitgevoerd konden worden.
Accountantskosten
De honoraria van de onafhankelijk controlerend accountant Deloitte Accountants B.V. zijn hieronder weergegeven. Adviesdiensten op fiscaal terrein zijn zowel in 2024 als 2023 uitgevoerd door Deloitte Belastingadviseurs B.V. De weergegeven kosten hebben betrekking op accountants- en advieskosten die zijn toegerekend aan het boekjaar waarop de jaarrekening van toepassing is.
| Specificatie accountantskosten | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Honorarium onderzoek jaarrekening | 249.401 | 214.818 |
| Honorarium andere controleopdrachten | 83.397 | 13.310 |
| Honorarium fiscale adviezen | 7.556 | 70.056 |
| Honorarium andere niet-controlediensten | 0 | 0 |
| Totaal overige lasten | 340.354 | 298.184 |
5 Financiële baten en lasten
| 5 | Saldo financiële baten en lasten | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 5.1 | Financiële baten | |||
| 5.1.1 | Rentebaten en soortgelijke opbrengsten | 2.971.638 | 1.960.000 | 4.302.249 |
| 5.1 | Totaal financiële baten | 2.971.638 | 1.960.000 | 4.302.249 |
| 5.2 | Financiële lasten | |||
| 5.1.1 | Rentelasten en soortgelijke lasten | 1.941.072 | 0 | 509.400 |
| 5.2 | Totaal financiële lasten | 1.941.072 | 0 | 509.400 |
| 5 | Totaal financiële baten en lasten | 1.030.566 | 1.960.000 | 3.792.849 |
Rentebaten hebben betrekking op rente op het positieve saldo op schatkistbankieren bij het Ministerie OCW en volgen de marktrente. Rentelasten hebben betrekking op langlopende leningen waarbij de rente voor langere periode is vastgezet, welke is toegelicht onder langlopende schulden. In 2023 heeft een eenmalig hogere aflossing plaatsgevonden waardoor de rentelasten zijn gedaald. Rentebaten zijn hoger uitgevallen dan begroot, omdat deze afhankelijk is van de markt- en beleidsrente welke ten tijde van de begroting moeilijk in te schatten is.
6 Belastingen
| 6 | Belastingen | 2024 | Begroting 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Vennootschapsbelasting | 69.649 | 1.125 | 78.729 | |
| 6 | Totaal belastingen | 69.649 | 1.125 | 78.729 |
De belastingen betreft de vennootschapsbelasting voor Firda voor Volwassenen B.V. Het geldende belastingpercentage is 19% tot € 200.000 winst en 25,8% vanaf € 200.000 winst (gelijk aan 2023). Door toepassing van deze tarieven, rekening houdend met investeringsregelingen en beperkt aftrekbare kosten, bedraagt het effectieve belastingpercentage 22,1% (2023: 21,9%).
