In 2024 is er € 29,7 mln. in gebouwen en terreinen geïnvesteerd. 

Hiervan heeft € 26,0 mln. betrekking op aanschaf, installatie en afwerking van de locatie Stadionplein in Leeuwarden. Verder is € 0,8 mln. besteed voor het afbouwen van de locatie Eeltjebaasweg in Sneek welke eind 2022 is aangeschaft en in 2024 is geopend. 

Daarnaast is geïnvesteerd in verbetering, waaronder herindeling, verduurzaming en modernisering, op de volgende locaties en voor de volgende bedragen:
- € 1,3 mln. voor Anne Wadmanwei in Leeuwarden;
- € 0,7 mln. voor Espelerlaan in Emmeloord;
- € 0,3 mln. voor Julianalaan in Leeuwarden;
- € 0,2 mln. voor De Harste in Sneek;
- € 0,4 mln. voor diverse kleinere verbouwingen op andere locaties.

In 2024 is € 8,0 mln. in inventaris en apparatuur geïnvesteerd (2023: € 3,9 mln.). 

Er is € 3,7 mln. besteed aan hard- en software, zoals computers, laptops en smartboards. Verder is € 2,6 mln. besteed aan meubilair, waarvan € 1,9 mln. aan meubilair voor onderwijsruimten, het overige deel betreft meubilair voor de kantine en personeel. Daarnaast is € 1,5 mln. besteed aan leermiddelen, waarvan € 0,9 mln. machines voor techniekopleidingen. De overige € 0,2 mln. is besteed aan vaar- en voertuigen, waaronder vaartuigen voor maritieme opleidingen en elektrisch poolauto's.

In 2024 is € 2,3 mln. in uitvoering en vooruitbetaald. Hiervan heeft € 0,6 mln. betrekking op vooruitbetaalde posten van de schuifoperatie binnen Leeuwarden, wat inhoudt dat er naar aanleiding van verbouwingen, nieuwbouw en de fusie tussen ROC Friese Poort en Friesland College schuifbewegingen plaatsvinden. Verder heeft € 0,6 mln. betrekking op de verbouwing van het maritiem centrum in Urk en € 0,5 mln. betrekking op de verbouwing van lesruimten uiterlijke verzorging in Heerenveen.

Toename in debiteurensaldo van € 1,3 mln. wordt met name veroorzaakt doordat afrekeningen over 2024 eerder zijn gefactureerd. Hierdoor is een verschuiving van overige vorderingen naar debiteuren zichtbaar.  

De vorderingen op studenten is € 0,3 mln. lager ten opzichte van 2023. Eind 2023 waren facturen en herinneringen door migratie van systemen en werkwijzen later verstuurd waardoor de facturen per balansdatum 2023 nog openstonden. In 2024 is dit issue opgelost en is de debiteurenstand in lijn met eerdere jaren.

De overige vorderingen zijn € 0,7 mln. lager ten opzichte van 2023. Dit wordt veroorzaakt doordat facturen die betrekking hebben op 2023 vanuit debiteurenbeheer eerder zijn verstuurd, waaronder vorderingen op VO-scholen. 

De vooruitbetaalde bedragen betreffen facturen welke in 2024 zijn ontvangen maar, al dan niet gedeeltelijk, betrekking hebben op 2025. Dit betreffen onder andere softwarelicenties, verzekeringen, huur- en servicekosten en examengelden. Verder is er ultimo 2024 geen rentevordering op het spaardeposito, omdat de deposito in december 2024 is vervallen en de rente daarop is uitgekeerd.  

Er is € 6,6 mln. gedoteerd aan de bestemmingsreserve huisvesting op basis van het huisvestingsresultaat. De bestemmingsreserve onderwijs is in 2024 volledig aangewend. Als gevolg van de beleidsregel investeren met publieke middelen in private activiteiten is het resultaat van Firda voor Volwassenen B.V. over boekjaar 2024 toegevoegd aan de publieke reserves, in een separate bestemmingsreserve ‘Reserve resultaat Firda voor Volwassenen’. Deze separate bestemmingsreserve is gevormd om inzicht te houden in het resultaat van Firda voor Volwassenen B.V. (voorheen: ROC Friese Poort Opleiding & Training B.V.) vanaf 2024. In het licht van de beleidsregel zullen wij het nut en noodzaak van het aanhouden van de private bestemmingsreserve zoals gevormd tot 31 december 2023 opnieuw overwegen. Het resterende deel van het resultaat (€ 2,0 mln.) wordt toegevoegd aan de algemene reserves. 

De huisvestingsreserve heeft als doelstelling om een reserve te vormen voor toekomstige kosten als gevolg van gestegen bouw- en huurprijzen. De bestemmingsreserve onderwijs heeft als doelstelling om een reserve te vormen om financiële effecten op te vangen die onder andere gevolg zijn van een een afwijkende jaarcyclus (schooljaar in plaats van boekjaar) op onderwijsvestigingen.  

De personele voorzieningen ultimo 2024 bestaan uit de voorziening wachtgeld, WGA, duurzame inzetbaarheid senioren, jubileum, WAB tijdelijk contract en langdurig zieken.

De wachtgeldvoorziening is opgenomen ten behoeve van de langlopende wachtgeld verplichtingen die voor rekening van de werkgever komen. Ultimo 2024 is deze verplichting opgenomen voor 35 wachtgelders (2023: 34), waarvan de verplichting naar verwachting na 2024 doorloopt. De kortlopende wachtgeldverplichtingen worden direct als periodelast verantwoord.

De WGA voorziening is gevormd vanwege het eigen risicodragerschap voor de WGA en Ziektewet. De onttrekking betreft de kosten voor WGA- en Ziektewetuitkeringen. De WGA kosten komen op grond van de CAO volledig ten laste van de werkgever. De kosten van de WGA’ers worden voorzien op basis van een individuele inschatting van de verwachte arbeidsongeschiktheid en de verwachte looptijd van de WGA-uitkering, met een maximale looptijd van tien jaar. De kosten zijn gebaseerd op bekende WGA'ers (28; 2023: 28) en zieken (71; 2023: 67) op balansdatum en op de verwachte instroom in de WGA en de Ziektewet. 

Duurzame inzetbaarheid
In de CAO MBO zijn afspraken gemaakt over regelingen in het kader van Duurzame inzetbaarheid voor oudere werknemers. In de CAO MBO betreft dit de regeling seniorenverlof. Daarnaast heeft Firda de generatieregeling opengesteld. Indien medewerkers deelnemen aan deze regelingen bouwen zij rechten op om in de toekomst minder te werken waarbij de kosten daarvan deels voor rekening van de werknemer en deels voor rekening van de werkgever zijn. Voor het werkgeversdeel van de regeling is een voorziening gevormd. 

De verplichtingen uit hoofde van deze regelingen omvatten verplichtingen jegens werknemers die al hebben geopteerd voor gebruikmaking van de regeling, werknemers die kunnen opteren voor gebruikmaking maar dat nog niet hebben gedaan, en werknemers die nog niet kunnen opteren, maar dat tijdens de looptijd van de bestaande regelingen in de toekomst wel kunnen doen.

Vanaf 2019 is een start gemaakt met het inschatten van de kans dat werknemers gebruik gaan maken van de regelingen. De elementen voor de berekening van de voorziening zijn de werknemers op wie de regelingen van toepassing zijn, de geschatte kans dat voor gebruikmaking van de regelingen wordt geopteerd, de blijfkans van de werknemers, de blijfkans van de regeling seniorenverlof, de leeftijden en diensttijdfactor en de salarissen en werkgeverslasten die voor rekening van de werkgever komen. De kans van gebruikmaking van de regeling seniorenverlof is in 2024 opnieuw beoordeeld en daarop aangepast naar 37% voor 57-62 jaar (2023: 36%) en 28% bij 62 jaar en ouder (2023: 21%). De kwantitatieve impact kan niet worden bepaald omdat de voorziening op een nieuwe wijze is berekend. 

Per 31 december 2024 maken 206 (2023: 223) medewerkers gebruik van het seniorenverlof. Daarnaast maken 26 (2023: 32) medewerkers gebruik van de generatieregeling.

Bij de berekening is rekening gehouden met een jaarlijkse salarisstijging van 3,04% (2023: 3,3%). De voorziening is gewaardeerd tegen contante waarde met als rekenrente 2,07% (10 jaar staatsobligaties Nederland rente op 31-12-2024, 2023: 2,31%). 

De jubileumvoorziening heeft betrekking op uitkeringen aan medewerkers op basis van de duur van het dienstverband. De voorziening voor jubileumuitkeringen is bepaald via een berekeningsmodel, waarin rekening gehouden is met de blijfkans van medewerkers en een gemiddelde indexatie van het brutosalaris van 3,04% (2023: 3,3%) en een disconteringsrente van 2,31% (2023: 2,31%). In 2024 zijn de blijfkansen opnieuw beoordeeld. Deze zijn nagenoeg ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2023. 

Op grond van de Wet Arbeidsmarkt in Balans hebben werknemers met tijdelijke contracten recht op een transitievergoeding bij ontslag vanaf de eerste werkdag. Er is een voorziening gevormd voor contracten die voor balansdatum zijn afgesloten en waarvan de intentie aanwezig is om deze na balansdatum niet te verlengen.

Er is een voorziening langdurig zieken opgenomen voor de eerste twee ziektejaren van een werknemer, rekening houdend met een revalidatiekans.